一文了解“数字化电子发票”之发票红冲事项

随着本市数字化电子发票推广力度不断加大，越来越多的纳税人开始使用数字化电子发票，今天名山有业整理了数字化电子发票发票红冲相关规则、操作流程和注意事项，赶紧来看看吧！

01

数字化电子发票红冲规则

（一）

票种间红冲规则

1.数电票能够对数电票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲。

2.数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电票进行红冲。

3.税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电票、数电纸票进行红冲。

（二）

红字发票信息确认，受票方情况分类处理的规则

1.受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认。

2.受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数电票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

（三）

不允许开具红字数电票情况分类

1.蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

2.蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

3.发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

02

数字化电子发票红冲流程

（一）开票方开具数电票后，受票方未做用途确认及入账确认的。开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后，无需受票方确认，全额开具红字数电票。

操作流程如下：

第一步：

登录上海市电子税务局，依次点击【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】。

第二步：

录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息；在查询结果中点击“选择”后进入【录入红字发票确认信息页面】“发起红字信息”，需要冲红的蓝字发票信息将自动带入到页面。

第三步：

选择数电票票种、开具红字发票原因，点击【提交】按钮。

第四步：

（1）若选择的数电票票种是“电子发票”，则跳出如下提示：

点击【确定】，即自动开出红字发票。

（2）若选择的数电票票种是“与原蓝票一致票种的纸质发票”，提示确认单提交成功。

由于无需对方确认，开票方可以直接点击【去开红字发票】，完成红字发票开具操作。

（二）受票方已进行用途确认或入账确认的。购销双方任意一方发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数电票。以销售方申请《红字信息确认单》为例。

操作流程如下：   

销售方

第一步：

登录上海市电子税务局，依次点击【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】。

第二步：

录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息；在查询结果中点击“选择”后进入【录入红字发票确认信息页面】“发起红字信息”，需要冲红的蓝字发票信息将自动带入到页面。

第三步：

选择数电票票种、开具红字发票原因，点击【提交】按钮。此时系统将红字发票信息确认单发送对方，等待对方确认。

购买方

第一步：

登录上海市电子税务局，依次点击【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单处理】。

第二步：

录入查询条件，点击【查询】按钮，选择需要处理的红字发票信息确认单，点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。

第三步：

点击【确认】按钮，弹出提示框；再次点击【确认】按钮，完成红字发票信息确认单的处理操作。

若发起方选择的数电票票种是“电子发票”，则红字发票确认单一经确认即自动开票成功，无需对方再行操作。

若发起方选择的数电票票种是“与原蓝票一致票种的纸质发票”，即使用数电纸票红冲数电纸票时，仍需手动开具红字发票

Tips：

若受票方为非试点纳税人（使用增值税发票综合服务平台），由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后（路径：【发票管理】—【红字申请确认】），开票方全额或部分开具红字数电票或红字纸质发票。

03

注意事项

01

针对当月开具的数电票完成红冲时，电子发票服务平台会根据红冲的金额同步增加其可用发票额度（销售折让除外）。但是，对于跨月开具红字数电票的，电子发票服务平台不会调增其当月剩余可用额度。

02

在开具红字发票原因选择时应根据自身业务实际开展情况进行确认，蓝字发票开具时商品服务编码填写仅为货物或者劳务时，红冲原因不能勾选为“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不能勾选为“销货退回”；对于兼营销售和服务的蓝字发票在红冲时，据实填写，不对红字原因进行控制。

03

针对购买方已勾选已入账的蓝字发票进行红冲业务时，购销双方任意一方发起红字发票信息确认流程后，另一方需在72小时内进行流程确认，经确认后由销售方完成红字发票开具；若未在规定时间内确认，该流程将自动作废。后续如仍需开具红字发票，应重新发起发票信息确认流程。对不需要对方确认的红字信息确认单超过72小时也不会自动撤销。

04

如果纳税人已经注销税控设备及档案，切换至电子发票服务平台开具发票，其以前开具的税控纸质发票需要红冲的，因电子发票服务平台无法对税控设备发起的红字发票信息表做操作，即使受票方已经抵扣勾选，也需要由开票方在电子发票服务平台发起红字发票信息确认单，待受票方确认后，开具红字发票。

05

在购买方将蓝字发票勾选或入账后，销售方才可以发起部分红冲；当购买方未勾选未入账时，仅能由销售方发起全额红冲。

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